温州中学教育发展基金会财务管理条例和档案管理

温州中学教育发展基金会财务管理条例（暂行）

　       为了加强温州中学教育发展基金会（以下简称基金会）的财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《基金会管理条例》、《民间非营利组织会计制度》等法律法规，按照《温州中学教育发展基金会章程》的规定，制定本制度。

第一章  总  则

　　第一条  基金会项目财务管理的主要任务是通过项目资金的管理和运用，对机构的经济活动进行综合管理。具体包括：管理各项收入，降低成本费用，合理安排和使用各项资金；加强经济核算，提高资金使用效益；加强财务监督、检查；维护机构财产完好，充分发挥财产物资效益；开展财务分析，参与项目经济决策，规范财务信息披露，促进项目奖励和事业发展。

　　第二条  基金会资助项目财务管理的内容包括：财务管理体制、预算管理、收入管理、支出管理、财务分析和财务监督、财务决算和财务会计信息披露等。

　　第三条  基金会财务管理的各项具体制度包括：内部控制制度、预算管理制度和各项管理细则（包括：财务授权审批制度、货币资金管理制度等），与本制度共同组成温州中学教育发展基金会财务管理的规范体系。

　　第四条  财务管理是机构管理的重要组成部分，基金会根据章程规定，切实做好财务管理工作。

　　第五条  基金会的项目财务管理实行统一领导、归口管理的原则。所有项目财务管理活动在温州中学教育发展基金会理事会的领导下，按温州中学教育发展基金会章程，由理事会授权理事长审批并实施。

第二章  财务管理体制

　　第六条  基金会的最高权力机构是理事会。理事会定期审议机构财务报告，并决定财务工作中的重大问题。

　　第七条  温州中学教育发展基金会配备具有专业资格的会计人员，会计不得兼任出纳。会计人员必须按照《民间非营利组织会计制度》进行会计核算，实行会计监督。会计人员调动工作或离职时，必须与接管人员办理交接手续。

　　第八条  基金会的财务活动依法接受社会公众和国家有关管理部门的监督；年检时接受独立会计师事务所的审计。

第九条  基金会理事会换届和更换法定代表人之前，应当进行财务审计。

加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项奖励活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第三章  收入管理

第十条  分类核算捐赠收入与捐赠以外其他收入。

　  第十一条  根据各项收入性质严格划分限定性收入和非限定性收入，各项收入均纳入年度总预算统筹计划。

　　第十二条  各项收入均归口由财务管理部门统一管理和核算，严格各类票据的使用和签发，严格捐赠票据及其他票据的使用和签发。

第四章  支出管理

　　第十三条  各项支出的安排必须有利于学校公益事业发展，必须贯彻厉行节约和量力而行的原则，严格遵守各项财政、财务制度和财经纪律。

　　第十四条  按照理事会批准的开支范围、标准执行支出和费用支出，并严格按照捐赠协议安排资助计划；建立健全各项支出管理和审批制度。

第六章  成本（费用）管理

　　第十五条  成本核算的基本任务是反映项目管理、执行和服务过程的各项耗费，并结合预测、计划、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、财力，降低成本（费用），改善项目管理，为公益事业发展建立良好的基础。

　　第十六条  成本（费用）一般包括项目资助成本、项目服务成本、管理费用。机构根据《民间非营利会计制度》制定相应的成本费用核算办法，建立和健全项目成本（费用）核算制度。

　　第十七条  有关成本（费用）核算的原始记录、凭证、账、费用汇总和分配表等资料，内容必须完整、真实，记载和编制必须及时，必须如实反映项目在管理和服务过程中的各种耗费。

　　第十八条  因项目策划、信息沟通、捐赠服务及捐款筹集等，需向捐赠人提供项目或活动成本估算，由财务部门与相关项目管理部门负责。在提交成本估算前，应经秘书长批准。项目成本（费用）估算，按照成本核算的原则和方法进行，必须提供可靠的人力、物资、费用支出的估算依据。 　　　　

第七章  财务分析与财务监督

　　第十九条  财务分析与财务监督是认识、掌握财务活动规律，提高财务管理水平和资金使用效益，维护财经纪律，促进事业健康发展的重要手段。

　　第二十条  财务分析的主要内容包括：预算执行情况，资金运用情况，成本（费用）情况等。财务管理部门应结合项目管理和服务特点，建立科学、合理的财务分析指标。通过分析，反映业务活动和经济活动的效果，并将分析结果及时反映给理事会，为其进行决策提供科学、可靠的依据。

　　第二十一条  财务管理部门要通过收支审核、财务分析等，对财务收支、资金运用等情况进行监督检查。对违反国家财政、财务制度和财经纪律的行为，要及时予以制止、纠正，性质比较严重的，要向领导及有关部门报告，并按有关规定严肃处理。

第八章  财务决算

　　第二十二条  年度财务决算是年度会计期间公益项目的收入及成本、资产质量、财务效益等基本情况的综合反映，是全面了解和掌握运营状况的重要手段。

　　第二十三条  严格按照国家有关财务会计制度规定，在进行财产清查、债权债务确认和资产质量核实的基础上，以年度内发生的全部经济交易事项的会计账簿为基本依据，认真组织机构财务决算编制和报表工作，做到账表一致、账账一致、账证一致、账实一致。

　　第二十四条  严格按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报告，并接受独立会计师事务所的审计。

　　第二十五条  机构年度财务报告对外披露须经理事会批准。

第九章  财务会计信息披露

　　第二十六条  财务会计信息是捐赠人、管理者和理事会等机构利益相关方了解机构资源状况、负债水平、资金使用情况及现金流量等信息的重要来源。财务信息披露是建立社会公信力的重要环节，其主要形式是财务会计报告。

　　第二十七条  财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书构成。按照《民间非营利组织会计制度》的规定，机构会计报表包括资产负债表、业务活动表和现金流量表，同时包括会计报表附注，说明机构采用的主要会计政策、会计报表中反映的重要项目的具体说明和未在会计报表中反映的重要信息的说明等。

　　第二十八条  建立定期财务信息披露制度，提供真实、及时、公允的财务会计信息。

　　第二十九条  以单一项目或捐赠人为报告主体的财务会计信息由财务管理部门负责按会计制度核算并编制，报理事长审阅批准后，方可对外提供或披露。重大财务信息的披露必须纳入财务会计报告的内容，由财务管理部门按规定报请批准后对外披露。

第十章  会计档案管理

　　第三十条  会计档案是记录和反映机构经济业务事项的重要历史资料和证据。会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告以及其它会计资料。

　　第三十一条  基金会会计档案按照《会计档案管理办法》执行，实行专人管理。会计档案由财务部门负责整理归档。

　　第三十二条  基金会会计档案不得外借，遇有特殊情况，须经财务主管领导批准后，可以提供查阅或复制，并办理登记手续。

　　第三十三条  销毁会计档案须按规定程序审批。对到期未了结的债权债务的原始凭证及其它未了事项的原始凭证不得销毁，单独抽出另行立卷，保管到未了事项完结时为止。

第十一章  附则

　　第三十四条  本制度未涉及由投资形成的资产及其他资产，此类资产的管理制度另行制定。

　　第三十五条  本制度的修订由秘书处提出修改意见，报理事会审议通过后执行。

　　第三十六条  基金会工作人员应严格遵守本规定，如有违反，应依法追究其责任。

温州中学教育发展基金会计档案管理（暂行）

第一条　会计档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报表等会计核算专业材料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。

　　第二条　坚持集中统一保管好本会的会计档案的原则，维护档案的完整，便于本会各项工作的利用。

　　第三条　当年会计档案，在会计年度终结算后，可由本会财务会计部门保管。

　　第四条　档案要有专柜存放、有人专管或兼管。

　　第五条　档案管理人员在工作变动时，应严格履行移交手续。

　　第六条　外单位查阅档案，需要正式介绍信，经理事长批准后，在指定地点查阅。

　　第七条　保存会计档案，必须接受审计机关、财政机关、税务机关，依照法律和国家有关规定进行监督，如实提供查阅。

　　第八条　会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位主管部门提出销毁意见，会同财务会计部门共同严格审查，编造会计档案销毁清册。接规定报经批准后，进行销毁。

　　第九条　在销毁会计档案时，对未了结的债权债务的原始凭证均应单独抽出，另行立卷。由档案部门保管到结清债权债务或确无保管价值时销毁。

第十条  在按规定销毁会计档案时，根据文件精神应派员监销，监销人在销毁会计档案之前，应认真进行清点核对。销毁后，在销毁清册上盖章，并将监毁情况报告本会理事长。